Налоговый вычет. Налоговый вычет при покупке квартиры: кому он положен и как его получить Кому положено налоговые вычеты

Право на имущественный налоговый вычет при покупке квартиры полагается:

1. Гражданам РФ, официально работающим и уплачивающим подоходный налог.

   Основное требование для получения этого вычета, чтобы гражданин платил подоходный налог, и в этом случае он сможет вернуть часть уплаченного налога при покупке квартиры.

   Важно! Воспользоваться вычетом может только налоговый резидент РФ, т.е. гражданин, который проживает на территории РФ не менее 183 дней в календарном году.

2. Также получить налоговый вычет имеют право пенсионеры, которые трудоустроены, и платят подоходный налог.
3. При покупке жилья на имя несовершеннолетних детей право получить имущественный вычет могут работающие родители.

   Важно! Если родители получат вычет за несовершеннолетних детей, то у детей сохранится право на вычет после совершеннолетия, при покупке квартиры.

   Таким образом, не могут рассчитывать на данный вид вычета неработающие граждане.

   Также не предоставляется налоговый вычет, если:

4. квартира куплена за счёт средств работодателя;
5. договор купли-продажи квартиры оформлен между близкими родственниками (дети, родители, бабушка, дедушка, супруги);
6. квартира была куплена за счёт государственных субсидий - «программа молодая семья», «материнский капитал», «военная ипотека».

Важно! Если помимо государственной субсидии гражданин на покупку жилья добавлял собственные средства, то он может получить вычет с этих средств.

Порядок получения налогового вычета

Лица, имеющие право на налоговый вычет должны обратиться в налоговую инспекцию по месту жительства. При этом нужно представить следующие документы:

• документ, удостоверяющий личность (паспорт, а также, если налоговый вычет получают за ребёнка, то свидетельство о рождении);
• декларация 3-НДФЛА о доходах;
• справка 2-НДФЛ от работодателя;
• свидетельство о регистрации в качестве налогоплательщика (ИНН);
• свидетельство о праве собственности на квартиру и договор купли-продажи;
• реквизиты банковского счета, на который будет перечислен налоговый вычет.

Размер налогового вычета

Размер налогового вычета определяется 13% от цены покупки квартиры, но ограничен максимальной суммой - 260 тыс. рублей (13% от 2 млн рублей).

Важно! Если стоимость купленной квартиры более двух миллионов рублей, то вычет будет ограничен суммой в 260 тыс. рублей.

Сколько раз можно получить налоговый вычет?

Имущественный вычет при покупке квартиры в сумме до 260 тыс. рублей может быть предоставлен один раз. Но, если гражданин не исчерпал максимальную сумму вычета, то остатком вычета он может воспользоваться, при покупке другой квартиры.

Например, гражданин купил квартиру за 1,5 млн рублей (1,5 млн *13% получаем сумму вычета 195 тыс. рублей). В этом случае остаток вычета составляет 65 тыс. рублей и налогоплательщик может воспользоваться данным остатком вычета, если будет приобретать другую квартиру.

Приобретение квартиры - это важна сделка по улучшению жилищных условий граждан. Государство стимулирует граждан на покупку собственного жилья, предоставляя имущественный вычет.

ВНИМАНИЕ! В связи с последними изменениями в законодательстве, информация в статье могла устареть! Наш юрист бесплатно Вас проконсультирует - напишите в форме ниже.

Законодательство РФ позволяет гражданам оформлять различные налоговые вычеты. Они могут быть связаны с приобретением или продажей имущества, реализацией механизмов социальной защиты, профессиональной деятельностью, обучением, прохождением лечения, рождением детей. Какова специфика самых востребованных российскими гражданами налоговых вычетов?

Виды

За что можно получить налоговые вычеты в соответствии с законодательством России? НК РФ предусматривает следующую их совокупность: стандартные, выплачиваемые за детей, имущественные, социальные, профессиональные, а также те, что исчисляются по факту убытков, связанных с оборотом ценных бумаг. Первые четыре типа вычетов — самые востребованные.

Способы получения

Каким образом осуществляется исчисление и выплата налоговых вычетов? Законодательством РФ предусмотрено два соответствующих механизма. В рамках первого вычет исчисляется и выплачивается раз в год по завершении налогового периода на основе уже произведенных платежей в казну в виде НДФЛ (с зарплаты и иных доходов).

Второй механизм предполагает, что гражданин в легальном порядке может не платить государству НДФЛ в течение определенного периода и с определенных сумм доходов. В зависимости от конкретного типа вычета реализуется та или иная схема.

У кого есть право на вычет

Рассматриваемого типа могут предоставляться гражданам, получающим доход, который облагается по ставке 13%. Чаще всего это, как мы отметили выше, зарплата. Но соответствующий доход также может формироваться, например, после продажи недвижимости и иных видов собственности. Можно ли получить налоговый вычет при упрощенной системе исчислений сборов в казну? Нет, таких механизмов не предусмотрено. Аналогично право на налоговый вычет не может быть реализовано лицами в статусе нерезидентов.

Как оформляются вычеты

Где можно получить налоговый вычет? Соответствующую преференцию для граждан оформляет ФНС — в территориальных подразделениях по регионам и муниципалитетам России.

Для того чтобы получить выплату, необходимо обратиться в Федеральную с пакетом документов, предусмотренным для каждого типа вычета. Рассмотрим специфику различных типов финансовых преференций, о которых идет речь, подробнее.

Стандартные вычеты

За что можно получить налоговые вычеты, относящиеся к категории стандартных? Подобного типа выплаты осуществляются в адрес определенных категорий лиц. Вычеты, о которых идет речь, фиксированные. В зависимости от основания они могут исчисляться на базе, например, 3 тыс. руб. или 500 руб. в привязке к месяцу. Указанные суммы составляют, таким образом, базу для исчисления вычета — по ставке в 13%. То есть человеку выплачивается не 3 тыс. руб. и не 500 руб., а 13% от соответствующей суммы — 390 руб. или 75 руб.

Законодательством РФ предусмотрено несколько категорий граждан, которые имеют право на получение рассматриваемого типа вычета.

Во-первых, это участники ликвидации последствий иных ядерных испытаний, а также граждане, получившие инвалидность при участии в боевых действиях. В отношении них законодательство РФ предусматривает налоговый вычет на базе суммы в размере 3 тыс. руб.

Во-вторых, это герои СССР и России, граждане с инвалидностью 1 и 2 групп и имеющие ограниченные возможности с детства, участники боевых действий, а также жители Чернобыля, эвакуированные после аварии на АЭС. Лица данной категории могут получать стандартные вычеты на базе суммы в размере 500 руб.

В-третьих, физлица, не относящиеся к отмеченным категориям граждан, могут рассчитывать на налоговую преференцию на базе суммы в размере 400 руб. Но она гарантируется им, пока их годовой доход не достигает 40 тыс. руб.

Сколько налоговых вычетов можно получить человеку, если у него есть несколько на то оснований, и если речь идет о стандартных преференциях? Только один — тот, который предполагает наибольший размер выплаты. При этом стандартные вычеты вполне могут сочетаться с иными типами преференций, например, имущественными.

Вычеты за детей

Строго говоря, данный тип вычета также относится к стандартным, однако он в то же время в достаточной мере обособлен от него. В частности, он может суммироваться с любым из вышеперечисленных. Налоговые вычеты рассматриваемого типа могут получать родители или усыновители. Размер соответствующей преференции — на базе суммы в размере 1000 руб. на каждого ребенка в месяц.

Налоговый вычет, о котором идет речь, может выплачиваться, пока ребенку не исполнится 18 лет, а если он пойдет учиться по очной форме, то до момента достижения им 24 лет. Другое ограничение, касающееся соответствующих выплат, — доход человека не должен превышать 280 тыс. руб. в год. Если зарплата или иные источники дохода больше, то вычет не предоставляется.

Также законодательством РФ предусмотрены выплаты на базе суммы в размере 2 тыс. руб. Они предоставляются, если ребенок имеет инвалидность или воспитывается единственным родителем.

Право на получение вычетов за детей один родитель может законным образом делегировать другому. Этот механизм целесообразен, если у кого-либо из родителей нестабильная работа. Для того чтобы реализовать данное право, человек, отказывающийся от вычета, должен оформить документы, подтверждающие намерение передать право на рассматриваемую преференцию другому.

Нюансы оформления стандартного вычета

Если человек рассчитывает на стандартный налоговый вычет, когда можно получить его? Прежде всего, отметим, что непосредственную помощь гражданину в реализации права на соответствующую преференцию должен оказать работодатель, который имеет статус Исчислять вычет и обеспечивать его выплату, а если точнее — допускать законную неуплату НДФЛ в соответствующем размере, — обязанность компании.

Однако для того, чтобы начать получать стандартные налоговые вычеты, сотруднику необходимо уведомить работодателя о своем желании пользоваться соответствующей преференцией. Это можно сделать посредством письменного заявления по установленной форме. Также к нему нужно приложить документы, подтверждающие право работника на получение стандартного вычета.

Отметим, что есть и альтернативный сценарий. Он предполагает обращение в ФНС по окончании налогового года. Но данная схема обычно не слишком популярна для рассматриваемого типа вычета, так как требует от сотрудника потратить достаточно много времени на сбор необходимых документов и взаимодействие с ведомством.

Имущественные вычеты

За что можно получить налоговые вычеты имущественного типа? Право на их оформление возникает у граждан чаще всего по факту осуществления тех или иных операций с недвижимостью: покупка, продажа или строительство, а также ввиду сделок с иным имуществом с высокой стоимостью, например, с автомобилями.

Касательно недвижимости можно отметить, что есть две основные категории имущественных вычетов данного типа — связанные с расходами на приобретение жилья или те, что могут быть оформлены в связи с полученными гражданином доходами от продажи своих владений. Механизмы, в рамках которых человек может пользоваться данного типа преференциями, несхожи. И потому каждый тип вычета, несмотря на его отнесение к общей категории, как правило, рассматривается в рамках отдельной схемы.

Имущественные вычеты при покупке жилья

Первый тип имущественного вычета связан с приобретением гражданами жилой недвижимости. Это может быть квартира, комната или дом. Механизм приобретения может выражаться в виде сделки купли-продажи, строительства объекта или участия в долевом проекте. Самое главное — гражданин несет личные расходы.

С покупки квартиры человек может вернуть до 260 тыс. руб. из числа денежных средств, переданных продавцу недвижимости или вложенных в ремонт, то есть на базе суммы в размере до 2 млн. руб. До 2014 года соответствующий вычет мог оформляться только на одну квартиру, после — на любое количество жилых объектов. Если гражданин оформлял покупку недвижимости через ипотеку, то он также может вернуть до 390 тыс. руб. из суммы выплат по процентам банку, то есть на базе суммы до 3 млн. руб. Отметим, что для сделок, совершенных до 2014 года, предельный размер выплат от ФНС по процентам, перечисленным по ипотечному кредиту, не ограничен.

Способы оформления вычета при покупке квартиры

Где можно получить налоговый вычет за покупку квартиры? Как и в случае со стандартными выплатами, оформить соответствующую преференцию можно как через работодателя, так и обратившись в ФНС. При этом в отличие от сценария с предыдущим типом вычета второй способ очень популярен среди россиян. Это во многом обусловлено тем, что человек получает на руки значительную сумму, эквивалент которой непросто собрать, пользуясь ежемесячными «прибавками» к зарплате в виде законной неуплаты НДФЛ.

То, где можно получить гражданин определяет сам, исходя из личных предпочтений. Можно отметить, что комплект документов для оформления соответствующей преференции при обоих сценариях примерно одинаковый.

За что можно получить налоговые вычеты при строительстве дома? В этом случае в базовую сумму для исчисления выплат могут быть включены расходы на услуги подрядчиков, а также на закупку стройматериалов. Соответствующие издержки должны быть подтверждены квитанциями, чеками и иными документами, юридическая сила которых признается инспекторами ФНС.

Сколько налоговых вычетов можно получить, покупая квартиры? Как только гражданин исчерпает предельные суммы выплат — 260 тыс. по расходам на жилье и 390 тыс. по процентам (если ипотека оформлена), после этого он теряет право обращаться в ФНС за соответствующей преференцией, сколько бы объектов недвижимости ни приобрел впоследствии.

Имущественные вычеты при продаже жилья

За что можно получить налоговые вычеты при продаже квартиры? Механизм их оформления следующий. Дело в том, что доход от продажи жилья, как и зарплата, облагается налогом по ставке 13%. Исчисляться соответствующий сбор должен, если человек владеет недвижимостью менее 3-х лет. Но законодатель гарантировал участникам сделок по купле-продаже недвижимости вычет в размере 1 млн. руб. На эту сумму можно уменьшить стоимость жилья, фигурирующую в договоре между продавцом и покупателем квартиры. То есть если цена жилья по договору — 1 млн. 200 тыс. руб., то база для исчисления НДФЛ при использовании отмеченного типа вычета будет 200 тыс. руб.

Можно отметить, что оба вида имущественного вычета — при условии, что сделки совершены в один и тот же налоговый период — допустимо взаимно компенсировать. Например, если человек купил квартиру за 2 млн. руб., то государство должно ему вернуть 260 тыс. руб. Если он в том же году продал другой объект недвижимости за 1,5 млн. руб., то свой долг перед ФНС в размере 13% от 500 тыс. руб. (оставшихся при задействовании второго типа вычета), а именно 75 тыс. руб., он может аннулировать за счет уменьшения обязательств государства. То есть в итоге ФНС будет должна выплатить гражданину по факту двух совершенных им сделок 185 тыс. руб.

Иные вычеты при продаже имущества

Законодательство РФ позволяет гражданам получать не только те имущественные вычеты, которые связаны с продажей жилья. Есть и более универсальная преференция в размере 250 тыс. руб. Она может быть применена в отношении любого типа имущества, например, автомобиля. Основной критерий исчисления налога на доходы здесь аналогичен операции с продажей квартиры — соответствующий сбор необходимо уплачивать, если объект находится во владении менее 3-х лет. Отметим, что гражданин может попробовать доказать ФНС, что когда-то имел расходы, связанные с приобретением имущества, как вариант — автомобиля или иного дорогостоящего вида собственности. Если это получится сделать, то их также используют как разновидность вычета. В этом случае гарантированную законом преференцию можно не включать в расчет вовсе или же задействовать частично.

Теперь вы знаете, где можно получить Механизмы, в рамках которых он может быть реализован, а также иные типы имущественных преференций мы изучили. Перейдем к рассмотрению следующих типов выплат — социальных.

Специфика социальных вычетов

Какие налоговые вычеты можно получить из числа тех, что относятся к социальным? Законодательство РФ формирует их разновидности, исчисляемые на базе следующих типов расходов:

На благотворительность;

На обучение — как самого налогоплательщика, так и его детей;

На прохождение лечения — самого гражданина, а также членов его семьи;

На участие в программах негосударственных пенсионных фондов.

Принцип исчисления вычета тот же, что характерен для рассмотренных выше видов выплат: ФНС должна возвращать 13% от соответствующей базы.

Касательно расходов на благотворительность, вычет может исчисляться на базе всей их суммы, но не превышающей 25% от дохода гражданина за налоговый период.

Что касается расходов на обучение, они могут исчисляться на базе суммы в величине до 120 тыс. руб. в год за участие в образовательных программах самого налогоплательщика и до 50 тыс. руб. в год на обучение каждого ребенка. Где можно получить налоговый вычет за обучение? Самый удобный механизм — обращение в ФНС по окончании налогового года.

Относительно расходов на лечение следует сказать, что они исчисляются на базе суммы, предельная величина которой эквивалентна показателю для оплаты обучения — 120 тыс. руб. Где можно получить налоговый вычет за лечение? Лучше всего в году, который следует за отчетным, обратиться в ФНС.

Профессиональные вычеты

Профессиональные налоговые вычеты могут получать следующие категории плательщиков сборов:

Предприниматели, находящиеся на общем режиме налогообложения;

Граждане, выполняющие работы и услуги по договорам подряда;

Нотариусы, адвокаты и иные специалисты, занимающиеся частной практикой.

Можно отметить, что структура профессиональных вычетов достаточно сложна. Основной принцип реализации прав граждан на данные преференции заключается в их способности представить в ФНС документы, подтверждающие расходы, связанные с той или иной деятельностью.

Если им это удается, соответствующие суммы могут быть использованы как вычет — на них уменьшаются доходы. Но даже если подобных документов человек не представляет в ФНС, ведомство может одобрить для него неподтвержденные расходы. Их величина зависит от профессиональной специализации человека и составляет примерно 30-40% от доходов.

К тем, кому положен налоговый вычет, относятся плательщики подоходного налога 13%. Сегодня еще встречаются люди, которые не слышали о таком понятии, как налоговый вычет. А между тем, многие в различных обстоятельствах имеют право на некоторую компенсацию от государства. Важно подчеркнуть, что это касается только этого вида налога. От других отчислений вычет не рассчитывается.

Что собой представляет налоговый вычет

Льгота представляет собой снижение базы, из которой высчитывают налог. При помощи нее государство поддерживает своих граждан в следующих случаях:

• при расходах, связанных с недвижимым имуществом;
• в социальных ситуациях;
• в связи с профессиональной деятельностью;
• при инвестициях;
• есть и, так называемые, стандартные вычеты.

Важно! Все они описаны в НК РФ, а именно в ст.ст. 218 – 222. Налоговые вычеты предоставляют гражданам, если те подают соответствующее заявление в ФНС, а иногда и, обратившись в бухгалтерию на работе.

При этом за выплатой можно обратиться не только за один прошедший год, а за три налоговых периода. Но это, что касается заявления, подаваемого в налоговую службу.

На бухгалтерию на работе можно полагаться только для получения имущественного и стандартного вычета. Но здесь право на получение льготы возникает только в текущем периоде. Кроме того, учитываются ограничения по суммам доходов. Все это нужно рассчитать, прежде чем подавать заявление. При оформлении на работе НДФЛ будет сразу перечисляться работнику. Поэтому заработная плата станет выше обычной на 13%. В случае же с ФНС, будут пересчитаны те налоги, которые уже были оплачены, и рассчитанную сумму возвратят на банковский счет, предоставленный налогоплательщиком.

Вычеты стандартные

Это наиболее распространенный вид льгот. Он связан со статусом плательщика налогов. К тем, кому положен этот налоговый вычет, относятся:

• федеральные льготники по состоянию здоровья;
• граждане, у которых есть дети.

В зависимости от принадлежности к той или иной группе, положены разные суммы выплат. При начислении вычетов действует ограничение. Согласно ему, если в одном периоде совокупная заработная плата превышает 289 тыс. р., то они прекращаются.

Льгота начинает начисляться по заявлению налогоплательщика в ИФНС. Родительский стандартный вычет начисляют с рождения детей и до их совершеннолетия, а если совершеннолетний обучается очно в специальном или высшем учебном заведении, то до 24 лет.

Вычеты социальные

К тем, кто может получить этот вид выплат, относятся, осуществляющие расходы социального направления граждане, а именно:

• на благотворительность;
• учебу;
• лечение или приобретение лекарственных препаратов;
• получение полисов на добровольное страхование;
• на договоры с негосударственными ПФ;
• на пенсионное софинансирование.

Гражданин может получить налоговый вычет на работе за социальные расходы. По всем остальным выплатам следует обращаться непосредственно в налоговую службу. В этом случае, также предусматриваются определенные лимиты, превышение которых влекут за собой прекращение выплат.

Вычеты имущественные

Граждане, приобретающие жилье, также относятся к категории, кому положены вычеты. При этом они разделяются на два вида, в зависимости:

• от цены объекта недвижимости;
• от процентов по кредитному договору, если квартира приобреталась по нему.

Конечно, и в этом случае имеются определенные ограничения. Так при цене с покупки максимальный лимит, с которого рассчитывается выплата, составляет 2 млн. р. Полагающийся по нему вычет тогда будет равен 260 тыс. р. Он начисляется при таких подтвержденных расходах на покупку, как:

• сама недвижимость;
• материалы для отделки;
• траты на оплату работы;
• связанные с разработкой различной документации для проведения работ.

Гражданин, имеющий право на этот вид вычета, должен:

• проживать в России не менее 183 дней в году;
• получать доходы, с которых взимается НДФЛ.

Помимо работающих граждан, есть и другие категории, кому положен налоговый вычет при покупке квартиры. Это пенсионеры, не работающие более трех лет, а также дети, не достигшие совершеннолетия. Пенсионеры получают выплату за три своих последних года работы, а за детей оформление осуществляется родителями.

Кроме тех, кто имеет право на налоговый вычет, нужно знать и тех, кто не сможет на него рассчитывать. К ним относятся:

• граждане, купившие объект недвижимости у родственников или работодателей;
• граждане, которые приобрели квартиру с использованием финансовой помощи от государства или работодателя;
• граждане, являющиеся плательщиками других налогов;
• индивидуальные предприниматели, использующие специальные режимы налогообложения;
• студенты;
• военнослужащие;
• неработающие более 3 лет пенсионеры;
• сироты до 24 лет;
• нерезиденты;
• безработные.

Данную выплату налогоплательщики имеют мочь получить двумя путями. Те, кто рассчитывают получить возврат суммы за прошедший налоговый период, вплоть до трех предшествующих лет, обращаются в налоговую службу. Но также можно обратиться и к работодателю. Тогда текущая сумма, которую обычно удерживают с заработной платы, будет каждый месяц перечисляться работнику.

Любой гражданин РФ является плательщиком налога на доходы физлиц. Размер этого налога исчисляется работодателем и уплачивается до выплаты заработной платы. Согласно нормам налогового законодательства, каждый россиянин может получить налоговый вычет, то есть имеет право уменьшить сумму, с которой уплачивается налог. И одним из законных оснований для получения такого вычета является покупка недвижимости. Кроме того, основанием для получения вычета являются расходы на отделку и ремонт квартиры, а также выплата процентов по ипотечному кредиту.

Рассказывает Валерия Симонова, руководитель юридического департамента компании «НДВ-Недвижимость» : «Имущественный налоговый вычет - это сумма, на которую занижается налогооблагаемая база, с которой, в свою очередь, уплачивается НДФЛ 13%». Следует понимать, что уменьшается при получении налогового вычета не та сумма, которую следует уплатить в качестве налога, а сама налоговая база, то есть та сумма, которая подлежит налогообложению. Анна Мишутина, аналитик ИК «Финам», говорит: «Согласно действующим законодательным нормам, размер вычета рассчитывается как 13% от затраченной на приобретение жилой недвижимости суммы, но не более 260 тысяч рублей, так как максимальная сумма, с которой производится вычет, не может превышать 2 миллионов рублей».

Итак, даже если вы купили квартиру за 6 млн. рублей , вычет будет рассчитан в объеме 13% от 2 млн рублей, то есть его размер составит 260 тысяч рублей. К слову, «предельный порог» в 2 миллиона был установлен только в 2008-м году; до этого максимальная сумма для расчетов составляла всего 1 млн. рублей. Об этом напоминает Ирина Шугурова, заместитель генерального директора «МИЭЛЬ-Брокеридж » по правовым вопросам: «Воспользоваться имущественным налоговым вычетом в размере, не превышающем 2 миллиона рублей, налогоплательщик может, если право на такой вычет возникло, начиная с 1 января 2008 года». Для тех, кто продавал или покупал жилье до указанной даты, вычет рассчитывается от суммы в 1 млн. рублей.

Увеличение суммы порадовало тех покупателей, которые еще не успели воспользоваться своим правом на налоговый вычет. Зато стало не слишком приятной новостью для тех, кто уже использовал это право ранее. Дело в том, что получить налоговый вычет при покупке недвижимости каждый гражданин России имеет право только один раз. Именно поэтому эксперты советуют не спешить тем, кто планирует совершить цепочку сделок с целью улучшения жилищных условий. Не исключено также, что в будущем максимальный порог для налогового вычета станет еще больше. По крайней мере, об этом говорят периодически вносимые в российское законодательство изменения.

Кому вычет не положен?

Если подробнее изучить вопрос о том, кто имеет право на получение налогового вычета в России, станет понятно, что есть определенные категории граждан, которым выплаты не положены. Вычет не получат те, кто не платит подоходный налог государству, и прежде всего это люди, которые получают зарплату «в конверте», то есть официально не трудоустроены. Оформить вычет не смогут безработные, инвалиды и лица, получающие от государства пособие по уходу за ребенком. Не предусмотрена выплата налогового вычета в том случае, если сделки с недвижимостью совершаются между близкими родственниками (мужем и женой, родителями и детьми). Не попадают в категорию тех, кто может получить вычет, индивидуальные предприниматели, поскольку для них действует специальный налоговый режим.

Согласно п.2.ч.1 чт. 220 НК РФ (2 часть): «Имущественный налоговый вычет, предусмотренный настоящим подпунктом, не применяется в случаях, если оплата расходов на строительство или приобретение жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них для налогоплательщика производится за счет средств работодателей или иных лиц, средств материнского (семейного) капитала». Таким образом, не могут получить вычет граждане, которым квартиру покупает компания-работодатель, а также участники федеральных программ («Военная ипотека», «Молодая семья»). Но последние все же могут рассчитывать на выплаты, если используют в качестве доплаты собственные средства (с них и будет рассчитан размер вычета). Это подтвердила и Анна Мишутина: «В случае с военной ипотекой вычет может распространяться на расходы, понесенные на обслуживание ипотечного кредита, - то есть собственно затраты граждан. Аналогичные нормы, насколько помню, подразумеваются и в специальных муниципальных или федеральных социальных программах, налоговая база может быть уменьшена исходя из целевых расходов».

Нюансы для некоторых категорий покупателей: пенсионеры, плательщики ипотеки

Изначально получить налоговый вычет не могли неработающие пенсионеры; однако с 1 января 2012-го года эти граждане при покупке недвижимости также имеют право на получение вычета, но только при условии, что до выхода на пенсию они были официально трудоустроены и получали «белую» зарплату. Интересная ситуация складывается при покупке недвижимости родителями на имя своих несовершеннолетних детей. Согласно налоговому законодательству, в этом случае родители могут получить имущественный вычет за несовершеннолетнего ребенка. Ребенок же при этом не утрачивает права на получение вычета в будущем, по достижении совершеннолетия.

В выигрышном, по мнению экспертов, положении оказались с введением нормы о вычете покупатели квартир по ипотеке. Они могут воспользоваться правом получения вычета на стоимость квартиры и на сумму уплаченных по кредиту процентов. Причем льгота по кредитам верхней планки (упоминавшиеся выше 2 млн. рублей) не имеет. Учитывая, что проценты могут в некоторых случаях составлять до половины стоимости недвижимости, получать вычет при ипотеке достаточно выгодно. Для примера: та же квартира за 6 млн. рублей, купленная в кредит на 10 лет. Налоговый вычет со стоимости недвижимости составляет 13% от 2 млн. рублей, то есть 260 тыс. рублей. Сумма процентов по кредиту за 10 лет составит 3 млн. рублей, и с них покупатель получит еще 390 тысяч.

Вместе с тем, если гражданину отказали в получении ипотечного кредита, и он вынужден был для покупки недвижимости оформить потребительский кредит, права на имущественный вычет на сумму процентов по такому кредиту он не имеет.

Как получить налоговый вычет?

Анна Мишутина объясняет: «Для получения вычета необходимо обратиться с соответствующим заявлением либо в налоговую службу по месту регистрации налогоплательщика (в этом случае необходимо подать налоговую декларацию), либо к работодателю, предоставив из налоговой документы, подтверждающие право на вычет». При этом необходимо предоставить в налоговую инспекцию заявление о получении права на налоговый вычет, договор, на основании которого квартира перешла в собственность; акт приема-передачи квартиры и документ, подтверждающий передачу денежных средств (платежное поручение, приходный кассовый ордер и т.п.).

И снова вернемся к п.2.ч.1 чт.220 НК РФ (2 часть): «При приобретении квартиры, комнаты, доли (долей) в них или прав на квартиру, комнату в строящемся доме - договор о приобретении квартиры, комнаты, доли (долей) в них или прав на квартиру, комнату в строящемся доме, акт о передаче квартиры, комнаты, доли (долей) в них налогоплательщику или документы, подтверждающие право собственности на квартиру, комнату или долю (доли) в них».

При совершении сделки купли-продажи документами, которые подтверждают факт оплаты купленного жилья, могут быть и расписка продавца, и акт о взаимных расчетах по договору купли-продажи. При этом обязательное нотариальное удостоверение этих документов не требуется. «Названные документы должны быть надлежащим образом оформлены (необходимо указать фамилии, имена и отчества продавца и покупателя, их места жительства, полные паспортные данные, а по возможности и ИНН)», - добавляет Ирина Шугурова.

Заявление рассмотрят в течение 30 дней с момента его подачи, и выдадут уведомление о предоставлении права на налоговый вычет. Примечательно, что срок обращения для получения налогового вычета законодательством не ограничен. Можно написать заявление и принести документы и спустя пять лет после покупки квартиры. Правда, следует помнить, что, если сделка купли-продажи была заключена до 1 января 2008-го года, собственник имеет право на возмещение с суммы только в 1 млн. рублей.

Что касается перспектив дальнейшего повышения суммы налогового вычета, то эксперты делают позитивные прогнозы. В частности, Анна Мишутина сказала: «Мы полагаем, что это вполне вероятный сценарий. Возможное дальнейшее изменение законодательства в пользу покупателей недвижимости будет ориентировано на стимулирование развития рынка жилой недвижимости и жилищного строительства».

В течение жизни каждый российский гражданин платит множество налогов. Однако действующим законодательством предусмотрены ситуации, когда часть расходов может быть возвращена. Налоговый вычет предоставляется при условии наличия у гражданина доходов, облагаемых подоходным налогом по ставке 13% НДФЛ. В России существует 4 категории налоговых вычетов: стандартные, социальные, имущественные и профессиональные. В рамках каждой из них предусмотрено множество ситуаций, дающих право на возмещение части расходов. Также возврат подоходных налогов полагается некоторым определенным законом категориям граждан. В этой статье вы можете познакомиться с самыми популярными и востребованными видами налоговых вычетов в России.

Имущественный налоговый вычет поможет сэкономить деньги на ремонт

На данный вид налогового вычета могут рассчитывать граждане, вложившие деньги в строительство или приобретение , покупку земельного участка. Получить имущественный вычет на квартиру можно и если она приобретена в ипотеку. В этом случае также будет возращен налог с процентов по кредиту.

Раньше воспользоваться возможностью получения вычета можно было только раз в жизни и при покупке единственного объекта . С 1 января 2014 года за вычетом можно будет обращаться неоднократно. Максимальная сумма, с которой производится вычет, не может превышать 2 млн рублей. Кроме того, налоговый вычет теперь можно будет оформить на детей, в случае если родители приобретают в их собственность недвижимость.

Налоговый вычет на детей - помощь работающим родителям

Налоговый вычет на ребенка является одной из разновидностей стандартных налоговых вычетов. Их особенностью является то, что на возврат налогов не влияют расходы гражданина. На стандартные налоговые вычеты могут рассчитывать определенные льготные категории населения. Детский вычет предоставляется каждому налогоплательщику, на воспитании которого находится несовершеннолетний ребенок либо дети в возрасте до 24 лет, находящиеся на дневной форме обучения. В 2013 году размер вычета составляет:

• на первого ребенка - 1400 рублей;
• на второго ребенка - 1 400 рублей;
• на третьего ребенка - 3000 рублей;
• на ребенка-инвалида −3000 рублей.

Как правило, работодатели оформляют такие вычеты на своих сотрудников автоматически. Главное, вовремя информировать их об изменении состава своей семьи. Выплата прекращается, когда доход гражданина в текущем налоговом году достигает 280 тыс. рублей.

Налоговый вычет на обучение - деньги для самых умных

Данный вид вычета предоставляется всем гражданам, обучавшимся в имеющих официальный статус учебных заведениях на платной основе. Его максимальный размер составляет 120 тыс. рублей. При этом речь идет не только о получении высшего образования (какого по счету - не имеет значения), но и о различных курсах (например, автовождения, иностранных языков и т.д.). При оформлении вычета налоговая база будет уменьшена на сумму, которую вы потратили на обучение. Кроме того, гражданин, оплачивающий учебу своих детей, также имеет право вернуть уплаченные налоги. Правда в этом случае нужно, чтобы ребенок получал образование очно.

Налоговый вычет на лечение: кому вернут деньги за лекарства?

Одной из самых неприятных и, зачастую, затратных жизненных ситуаций является болезнь. Поэтому стоит помнить, что если человек из собственного кармана оплачивал медицинские услуги и лекарства для себя или ближайших родственников, то он имеет право оформить налоговый вычет на лечение. Для этого необходимо, чтобы оплаченная медицинская помощь была оказана в российском медицинском учреждении, а вид услуги включен в специальный перечень Правительства РФ. Максимальный размер вычета не может превышать 120 тыс. рублей.

Профессиональный налоговый вычет - средства на развитие бизнеса

Кроме выше перечисленных, существует группа налоговых вычетов для лиц, занимающихся определенными видами деятельности. К ним относятся:

• индивидуальные предприниматели;
• нотариусы, занимающиеся частной практикой;
• владельцы адвокатских кабинетов;
• иные лица, ведущие в законном порядке частную профессиональную деятельность.

Расчет размера вычета производится на основе документально подтверждённых расходов предпринимателя, связанных с его профессиональной деятельностью (например, закупка товаров, помещения и т.д.). Если он не может предоставить необходимую информацию о тратах, то вычет производится в размере 20% от общей суммы годового дохода.

Для оформления большинства вычетов (за исключением стандартных) необходимо предоставить в налоговый орган заявление от лица налогоплательщика, декларацию, справку о доходах по форме 2-НДФЛ и пакет документов, подтверждающих понесенные расходы.

Кроме того, в 2014 году в России могут появиться новые виды налоговых вычетов. Также будет расширен список доходов, не облагающихся пошлинами. В него планируют внести компенсации сотрудникам вредных производств, президентские гранты для ученых и материальную помощь студентам.

Ольга Федосова, корреспондент ГдеЭтотДом.РУ