Главная Материалы

Выписка по расчету с бюджетом если плюс. Как расшифровать справку о состоянии расчетов по налогам и сборам. Порядок получения сведений

Правило «заплатил налоги - спи спокойно» звучит убедительнее, если в него добавить еще одно действие: «заплатил налоги, удостоверился, что все в порядке – засыпай». Федеральная налоговая служба обязана предоставлять налогоплательщикам информацию по всем выполненным налоговым платежам и расчетам.

Убедиться в том, что данные отчетности компании и налоговых органов «бьются» между собой, позволяет «Выписка операций по расчетам с бюджетом». Этот документ содержит сведения по начисленным и оплаченным налогам за интересующий временной отрезок. Документ позволяет увидеть все начисленные платежи по отчетным декларациям, удостовериться в поступлении платежей в ФНС. Эксперты рекомендуют заказывать такую выписку регулярно, в идеале – после каждой оплаты. Из нашей статьи вы узнаете о том, как запросить выписку, как в этом может помочь сервис СБИС, как в полученной выписке разобраться.

Федеральная налоговая служба оказывает налогоплательщикам, плательщикам сборов и налоговым агентам услугу по бесплатному информированию. Помимо информирования о действующих налогах и сборах, изменениях в налоговом законодательстве и т.п., информационные услуги налогоплательщикам включают предоставление налоговыми органами по традиционным и телекоммуникационным каналам связи по запросу следующие документы:

справка о состоянии расчетов,
справка об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов,
перечень налоговых деклараций (расчетов) и бухгалтерской отчетности, представленной в отчетном году,
акт совместной сверки расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам,
выписка операций по расчетам с бюджетом (КНД 1166107).

Как правило, чтобы отслеживать уплату налогов, понимать, что платеж осуществлен и принят, заказывают два документа: «справку о состоянии расчетов» и «выписку операций по расчетам с бюджетом». Справка дает лишь сводную итоговую информацию, тогда как выписка предоставляет развернутые данные.

Шаг 1: заказываем выписку.

Предоставление выписки операций по расчетам с бюджетом осуществляется по запросу налогоплательщика. Существует несколько способов запроса такой выписки.

Различаются они как по носителю информации, так и по каналам получения данных. Расскажем подробнее о каждом из них.

Получить выписку по расчетам с бюджетом можно старым добрым способом – то есть на бумаге. Для этого нужно обратиться за выпиской в инспекцию лично. В качестве запроса будет служить заявление, формат которого утвержден ФНС. В заявлении необходимо указать реквизиты налогоплательщика, название налога, по которому нужны сведения и отрезок времени, за который необходима выписка. Заявление имеет простейшую форму, его заполнение не требует усилий, однако времени на личный визит в налоговую потребуется много, тем более, если выписку запрашивать с завидной периодичностью.
Можно заказать выписку в налоговой в электронном виде. Для этого нужно запросить документ в своем личном кабинете на сайте Федеральной налоговой службы. Для активации личного кабинета нужно с паспортом обратиться в налоговую инспекцию, где вам должны выдать персональные данные, а именно логин и пароль для входа в личный кабинет налогоплательщика.
Также можно оперативно запросить выписку через вашу электронную систему сдачи отчетности, например, СБИС Электронная Отчетность. Без лишних усилий, всего несколькими нажатиями клавиш в этой электронной системе вы можете запросить выписку операций по расчетам с бюджетом. Полученная выписка отразится в системе электронной отчетности и будет всегда в нужное время в нужном месте.

Шаг 2: формируем запрос в системе СБИС

СБИС Электронная отчетность позволяет с помощью пяти простых и понятных действий сформировать запрос на выписку.

Создаем запрос на сверку «выписка операций по расчетам с бюджетом».
Выбираем внешний вид: условия формирования выписки (нужно группировать данные по видам платежа или не нужно), а также формат документа (XML, PDF, RTF и др).
Указываем период, за который необходима выписка.
Выбираем интересующие налоги. Если нужны данные по всем налогам, то список будет сформирован автоматически согласно режиму налогообложения. Если нужны определенные налоги, то необходимо при помощи нажатия «Выбор налогов для включения в заявление» выбрать интересующие налоги.
Сохраняем запрос и отправляем в налоговую.

Ознакомиться с полученным ответом можно в системе электронной отчетности. Для этого во вкладке «Прохождение» нужно нажать на «Выписку».

Шаг 3: читаем выписку

«Выписка операций по расчетам с бюджетом»: разобраться в ней не так сложно, как может показаться с первого взгляда. Выписка состоит из трех блоков информации:

«шапка» с датой составления документа и указанием периода, который охватывают приведенные сведения,
таблица с выходными данными о налогоплательщике и налоговом органе. В ней указываются следующие сведения: ИНН, название организации или Ф.И.О. физического лица, адрес и статус налогоплательщика, номер ИФНС, название налога и др.
таблице с расчетными сведениями. В ней указаны начисленные налоги, уплаченные налоги, штрафы, пени, суммы, начисленные по результатам налоговых проверок, сальдо расчетов на начало периода и др. Эта таблица состоит из 8 граф, которые в свою очередь разделены на 15 столбцов.
Графа 1 – дата записи операции в карточку «Расчеты с бюджетом».

Графе 2 – срок уплаты. При уплате налога сроком уплаты считается дата передачи платежки в банк.

Графа 3 – операция. Графа отражает суть операции, например, начислено по расчету, уплачено и т.п.

Графа 4 (столбцы 4-8) – документ. Содержит сведения о документе, на основании которого отражена операция.

Графа 5 (столбец 9) – вид платежа (налог, пеня и т.д.).

Графа 6 (столбцы 10-12) – сумма. Отражает суммы начисленные, уплаченные, учтенные.

Графа 7 (столбцы 13-14) – сальдо расчетов. Отражает переплату или недоимку.

Графа 8 (столбец 15) – досрочно погашенная отсроченная задолженность.

Выписка операций по расчету с бюджетом Образец.

Расшифровка выписки операций по расчету с бюджетом. Записи, вызывающие наибольшие вопросы:

Графа	Расшифровка
Документ	Дата (дата сдачи декларации, дата платежного документа). Вид: ПП (платежное поручение). Вид: РНалП (налоговая декларация, отчет). Номер (номер платежного поручения).
Сумма	Дебет (начисления к уплате в бюджет). Кредит (уменьшение налога: уплата, зачет).
Сальдо расчетов	Суммы со знаком «–» (задолженность налогоплательщика). Суммы со знаком «+» (переплата по налогу, сбору). По виду платежа (сальдированный остаток раздельно по налогу, пени или штрафу). По карточке «Расчеты с бюджетом» (суммированный сальдированный остаток, включая налоги, пени и штрафы).

Выписка через СБИС – вишенка на торте больших возможностей

Заказать выписку через свою бухгалтерскую программу – быстро и удобно. И это своего рода вишенка на торте, одна из огромного множества возможностей, которые предоставляет сервис СБИС Электронная отчетность.

Не запутаться в формах отчетности, суммах и сроках уплаты, быть в курсе всех тонкостей своей системы налогообложения, иметь поддержку специалистов, которые пояснят все возникшие вопросы – все это позволяет СБИС Электронная отчетность.
Закажите бесплатную демонстрацию СБИС.

А чтобы обмениваться электронными документами, нужна электронная подпись. Она обеспечивает безопасность и надежность цифрового общения. Заказать ЭЦП под любые задачи вы можете в нашем Центре ЭЦП.

Подробнее о всех возможностях системы СБИС вам готовы рассказать

Многие налогоплательщики для контроля за состоянием начисления и уплаты налоговых платежей регулярно проводят сверку расчетов с бюджетом, запрашивая у налогового органа такие документы, как справка о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам, выписка операций из лицевого счета, акты сверки и др. Особенное значение имеет сверка расчетов с бюджетом для крупных организаций и организаций, участвующих в тендерах, ведь им важно отсутствие задолженности перед бюджетом.

Раньше налогоплательщики могли пользоваться для получения информации о состоянии расчетов с бюджетом сервисом ИОН-online. ФНС России в Письме от 10.03.2015 № ПА-4-6/3702 сообщила о завершении пилотного проекта по предоставлению информационных услуг налогоплательщикам в режиме ИОН-online. Видимо, закрытие ИОН-online связано с вводом в промышленную эксплуатацию сервиса на сайте nalog.ru, предоставляющего помимо прочих и аналогичную услугу.

Теперь для получения сведений из лицевого счета при подготовке к сверке с ФНС можно пользоваться одним из двух способов:

Отправлять запросы ИОН offline на получение информации о состоянии расчетов с бюджетом (лицевого счета). Сделать такой запрос в системе Контур.Экстерн можно через меню ФНС – Запросить сверку. Инструкция по работе с сервисом доступна по ссылке http://www.kontur-extern.ru/support/faq/39/27 .

Воспользоваться сервисом «Личный кабинет налогоплательщика юридического лица» на сайте nalog.ru.

В связи с этим в программах «Баланс-2W» и «Баланс-2: Расчеты с бюджетом», а также в разделе «Сервисы ФНС» на странице ссылка «Информация из лицевого счета в режиме online» заменена на «Состояние расчетов с бюджетом из Личного кабинета »

Напомним, что НП может запросить через ИОН offline следующие сведения:

Справку о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам, процентам;
Акт сверки расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам, процентам;
Выписку операций по расчету с бюджетом;
Справку об исполнении налогоплательщиком (плательщиком сборов, налоговым агентом) обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов;
Перечень бухгалтерской и налоговой отчетности, представленной в отчетном году.

Для автоматизированного импорта актов сверки и выписки операций в программу «Баланс-2: Расчеты с бюджетом» с целью формирования консолидированных документов и сравнения выписок операций по данным налогоплательщика и по данным налогового органа необходимо в запросах на сверку (ИОН Запросы) заказывать XML-документы. Программа позволяет получить xml-файлы выписок и справок через любого оператора электронного документооборота. Отметим, что в сервисе «Личный кабинет налогоплательщика юридического лица» можно получить только PDF-файлы документов.

Если компания небольшая, то провести сверку расчетов с бюджетом можно и на основании PDF-файлов, а крупным организациям удобнее воспользоваться возможностью автоматизированной сверки, которую предоставляет программа «Баланс-2: Расчеты с бюджетом». Программа сверяет операции в карточке начислений, которую ведет налогоплательщик, и в выписке операций из системы ИОН и выдает результаты сверки в удобном для пользователя виде.

Пользователи программы «Баланс-2W» могут производить начисления в карточки программы «Баланс-2: Расчеты с бюджетом» непосредственно из подготовленных налоговых деклараций нажатием одной клавиши.

Последние доработки в «Баланс-2: Расчеты с бюджетом» позволяют формировать консолидированные справки по выпискам документов, полученных из налогового органа, по всем обособленным подразделениям организации. Также в новой версии программы «Баланс-2: Расчеты с бюджетом» имеется возможность формирования сводных справок по нескольким КБК.

Но проще всего, еженедельно читать наши напоминания.< < … Требование о представлении пояснений еще не значит, что налоговики нашли ошибку Если после того, как сотрудники ИФНС затребовали пояснения к представленной декларации, налогоплательщик сдаст уточненку, то штрафа из-за ошибки в первоначальной декларации, приведшей к неполной уплате налога, не будет. Естественно, при условии, что недоимка была своевременно погашена. < … Разбираемся с вопросами по применению онлайн-кассы Порой бывает сложно самостоятельно разобраться в тонкостях «кассового» законодательства. К примеру, нужно ли выбивать чек, если за юрлицо платит физлицо и наоборот? Когда формировать «расходный» кассовый чек? < … Уплата налога «за того парня» — паспорт налогоплательщика не требуется По действующим правилам заплатить налог можно не только за себя, но и за другого налогоплательщика (в том числе, физлицо).

Выписка операций по расчетам с бюджетом: образец

Инфо

Руководство по использованию сервиса «1С-Отчетность» Выписка операций по расчетам с бюджетом — получение от налогового органа детализированной информации, представляющей собой перечень операций за определенный период, содержащихся в карточке налогоплательщика. Как правило, запрашивается для выяснения отдельных вопросов, которые возникают по результатам запроса акта сверки расчетов с налоговым органом.

Порядок запроса выписки и ответа от налогового органа регламентируется Методическими рекомендациями по организации электронного документооборота между налоговыми органами и налогоплательщиками при информационном обслуживании и информировании налогоплательщиков в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи (утв. Приказом ФНС России от 13.06.2013 № ММВ-7-6/196@). Этими же Метод.
рекомендациями утверждена форма Выписки операций по расчету с бюджетом (Приложение № 4 к Метод.

Как читать выписку по расчетам с бюджетом

Соответственно, запросить ее можно через сервис «Личный кабинет налогоплательщика – юридического лица» («Личный кабинет налогоплательщика – индивидуального предпринимателя») либо через вашу бухгалтерскую программу, если вы регулярно обмениваетесь электронными документами с налоговиками с ее помощью. В выписке операций по расчету с бюджетом в первую очередь указывается, по состоянию на какую дату она сформирована и за какой период.

Внимание

Далее в ней отражаются сведения о налогоплательщике (ИНН, КПП, адрес и др.), налоговом органе, а также КБК и наименование налога, по которому сформирована выписка. Основные же расчетные сведения содержатся в таблице.

В ней указывается:

в графе 1 – дата записи операции в карточку «Расчеты с бюджетом». Например, дата, когда была внесена запись об уплате налога;
в графе 2 – срок уплаты.

Как расшифровать выписку по расчётам с налоговой

Выбрать». Рис. 3 В поле «Кому» (рис. 2) выберите налоговый орган, у которого вы запрашиваете выписку. При этом появится форма выбора налогового органа (рис.
4). Если у вашей организации указан только один налоговый орган, то он подставляется в форму запроса по умолчанию. Рис. 4 В поле «За год» выберите период, за который будет сформирована выписка (рис.
5).

Рис. 5 В запросе можно задать группировку операций выписки. Для этого щелкните по гиперссылке «По дате» рядом с надписью «Группировать операции» (рис.

6). При этом открывается форма выбора «Способ группировки операций», где можно выбрать одну из предложенных группировок. Если выбрать способ группировки «По дате», то все виды операций будут сгруппированы по датам, т.е.
в хронологическом порядке, если выбрать «По виду платежа» — в каждом виде платежа будет своя хронология в группе. Рис.

Выписка операций по расчетам с бюджетом

Данные в справке приведены по конкретным видам налога (сбора, взноса). Образец справки rtf, 117 КБ Выписка операций по расчету с бюджетом Этот документ запрашивается в том случае, если бухгалтер обнаруживает недоимку.

Важно

Если отчет есть в перечне, значит, он принят, и можно не просить инспектора выслать подтверждение о принятии отчета. Кроме того, документ можно использовать как итог квартальной отчетности.

Выписка операций по расчету с бюджетом для налогового органа

Чтобы это сделать, достаточно правильно заполнить платежку. Никаких дополнительных документов представлять в банк не нужно.

< … Обеды для работников: начислять ли НДФЛ и взносы В случае, когда работодатель по условиям локального акта оплачивает питание своим сотрудникам, он должен начислить с таких обеденных сумм страховые взносы и НДФЛ, считает Минфин. < … Главная → Бухгалтерские консультации → Налоговые проверки Актуально на: 7 марта 2017 г.
Выписка операций по расчетам с бюджетом – это документ, который каждый налогоплательщик может запросить в своей ИФНС, чтобы проконтролировать уплату налогов, штрафов, пеней. Организации нередко «заказывают» такую выписку при подготовке к сверке с налоговиками.
Откроется окно с результатами проверки, если ошибок и предупреждение нет, то следует повторно нажать кнопку «Перейти к отправке». 5. Запрос готов к отправке. Нажмите кнопку «Подписать и отправить». 6. Запрос отправлен. Порядок документооборота с налоговыми инспекциями по запросам сверок описан в следующей инструкции. Чтобы просмотреть отправленные ранее запросы и ответы на них, следует перейти в пункт «ФНС» и выбрать «Все сверки». Откроется список всех отправленных запросов. Для того чтобы просмотреть ответ из инспекции, достаточно выбрать нужный запрос в списке и в открывшемся окне кликнуть по ссылке с названием поступившего документа. Справка о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам Такая справка позволяет удостовериться в том, что налог действительно перечислен в бюджет, причем зачислен на верный КБК, а также проверить наличие пеней и штрафов.

Запрос по выписке операций расчетам с бюджетом образец

Такой вид запроса отправляется только в целом по организации.

Запрос по акту сверки расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам – указать год в формате гггг и с помощью календаря дату в формате дд.мм.гггг.

В запросе по выписке операций по расчетам с бюджетом и в запросе по акту сверки расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам есть возможность указать конкретные КБК и ОКТМО/ОКАТО налогов, по которым необходима сверка. КБК и ОКТМО/ОКАТО можно выбрать из справочника иначе, будет произведена сверка по всем налоговым обязательствам налогоплательщика.
3. В открывшейся форме следует: 3.1. Выбрать вид запроса и код ИФНС и проверить, что сведения о КПП организации заполнены корректно.

Для сверки с налоговой понадобятся два документа, которые вы можете запросить через Эльбу:

справка о состоянии расчётов показывает только долг или переплату на конкретную дату. Но чтобы разобраться, откуда они появились, понадобится другой документ - выписка операций по расчётам с бюджетом;
выписка операций по расчётам с бюджетом показывает историю платежей и начисленный налог за выбранный период. По выписке вы поймёте, когда возникли долг или переплата, и выясните причину расхождений.

Справка о состоянии расчётов

По справке о состоянии расчётов вы проверяете, есть ли вообще долг или переплата.

В первом столбце указано название налога, по которому вы сверяетесь. Информация о долгах и переплатах содержится в столбцах 4 (по налогу), 6 (по пеням) и 8 (по штрафам):

0 - никто никому не должен, можно вздохнуть спокойно.
Сумма с плюсом - у вас переплата.
Сумма с минусом - вы должны налоговой.

Переплата в справке не всегда соответствует реальной ситуации. Например, она может возникнуть, если вы на УСН и заказали справку в течение года до подачи декларации. В этот момент налоговая ещё не знает, сколько вы должны заплатить, - она поймёт это из декларации за год. До сдачи декларации ежеквартальные авансы по УСН числятся как переплата, а потом налоговая начисляет налог и переплата пропадает. Поэтому переплата в размере авансов по УСН в течение года - ещё не повод бежать в налоговую за возвратом денег.

Если в справке вы увидели непонятные долги или переплаты, понадобится выписка операций по расчётам с бюджетом, чтобы выяснить причину их возникновения.

Выписка операций по расчётам с бюджетом

В отличие от справки выписка показывает не ситуацию на конкретную дату, а историю ваших отношений с налоговой за период. Например, с начала года до сегодняшнего дня.

Чтобы разобраться с выпиской было проще, разделим её на 6 блоков:

Сальдо на 1 января показывает ситуацию по расчётам с налоговой на начало года. Действует то же правило, что и в справке: переплата указывается с плюсом, а долг - с минусом.
Кроме расчётов по налогу в выписке есть сведения по пеням и штрафам. Для удобства они сгруппированы по видам.
Список операций делится на «Уплачено» и «Начислено по расчёту». «Уплачено» - ваши платежи в налоговую. «Начислено по расчёту» - налог, который вы должны заплатить. Чаще всего, начисления появляются после сдачи декларации. По ней налоговая узнаёт, когда и сколько вы должны заплатить, и заносит эти сведения в базу.
Ваши платежи попадают в столбец «Кредит», а начисленный налог - в столбец «Дебет».
В разделе «Сальдо расчётов» подводятся итоги по долгу или переплате. Если у вас переплата 30 000 рублей, то после начисления налога 5 000 рублей остаётся 25 000 рублей переплаты. «Сальдо расчётов» разделяется на два столбца: «По виду платежа» и «По карточке расчёты с бюджетом». В первом вы видите долг или переплату по конкретному платежу - только налогу, пене или штрафу. Во втором - общий итог по всем платежам. Например, по налогу переплата 30 000 рублей, а по пеням долг 1 000 рублей. Поэтому на начало года переплата по налогу составляет 30 000 рублей, а общая переплата по всем платежам - 29 000 рублей.
В раздел «Расчёты будущих периодов» попадает налог, который вы должны заплатить позже. Например, вы сдали декларацию по УСН в феврале. Налоговая сразу занесла в базу налог, который нужно заплатить по этой декларации. Но срок уплаты налога за год наступает позже - 31 марта для ООО и 30 апреля для ИП. Поэтому начисленный налог попадает в отдельный раздел «Расчёты будущих периодов». Как только настанет срок уплаты налога, начисленная сумма из этого раздела появится в общем списке операций.

Если у вас есть долг, первым делом, проверьте, все ли платежи (операции с типом «Уплачено») содержатся в выписке. Обнаружили, что платежей не хватает, хотя платили всё вовремя, - берите платёжки об уплате налога и несите в налоговую, чтобы разобраться. Если ошибок нет, но вы остаётесь должны государству, придётся доплатить налог.

Сверку с налоговой проводите регулярно, чтобы держать расчёты с государством под контролем и сразу узнавать, если что-то пойдёт не так.

Статья актуальна на 21.06.2017

e-kontur.ru

Выписка операций по расчету с бюджетом: расшифровка

Необлагаемые взносами суммы тоже отражаются в РСВ

glavkniga.ru

КНД 1160080

Когда нужны чеки «возврат прихода»

При выдаче денег покупателям, которые вернули товар (отказались от работы, услуги), нужно выбить чек с признаком расчета «возврат прихода». Но не всегда ясно, подпадает ли та или иная ситуация под это правило. Мы обсудили разные случаи со специалистом ФНС.

Больничные пособия-2018: какими они будут

По информации Минтруда, максимальная величина больничных, пособий по беременности и родам, а также пособий по уходу за ребенком в следующем году будет выше, чем в текущем.

Как налоговики будут доказывать злоупотребления налогоплательщиков

С 19.08.2017 действует новая статья НК, которой установлены признаки злоупотребления налогоплательщиками своими правами. При наличии этих признаков уменьшение налоговой базы и/или суммы налога к уплате могут быть признаны неправомерными. ФНС опубликовала рекомендации по практическому применению этой нормы.

Необлагаемые взносами суммы тоже отражаются в РСВ

Несмотря на то, что с сумм оплаты командировочных расходов, а также с компенсации за использование работником его личного автомобиля в служебных целях страховые взносы не начисляются, эти суммы все равно отражаются в расчете по взносам.

Главная → Бухгалтерские консультации → Общие вопросы налогообложения

Форма с кодом КНД 1160080 – это справка о состоянии расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам организаций и индивидуальных предпринимателей (Приложение N 1 к Приказу ФНС от 28.12.2016 N ММВ-7-17/). Иначе говоря, справка о состоянии расчетов с бюджетом. В ней указываются суммы переплаты (со знаком плюс) или задолженности (со знаком минус) налогоплательщика по конкретным налогам, взносам, пеням, штрафам на определенную дату запроса. То есть в ней отражаются сведения по сальдо расчетов с бюджетом.

Как получить справку с кодом по КНД 1160080

Чтобы получить справку о состоянии расчетов с бюджетом, нужно составить письменный запрос по рекомендованной форме (Приложение N 8 к Административному регламенту ФНС, утв. Приказом Минфина от 02.07.2012 N 99н, – далее Административному регламенту) и:

представить его в налоговую лично. Это может сделать руководитель организации (сам ИП), либо его представитель по доверенности;
направить в ИФНС по почте ценным письмом с описью вложения (п. 128 Административного регламента ФНС).

Скачать форму письменного запроса на получение справки о состоянии расчетов с бюджетом

Кроме того, запрос можно отправить налоговикам в электронном виде (Приложение N 9 к Административному регламенту ФНС) по телекоммуникационным каналам связи, если для вас является привычной процедура обмена электронными документами с ИФНС. Также сформировать запрос и направить в налоговую можно с помощью сервиса «Личный кабинет налогоплательщика – юридического лица» или «Личный кабинет налогоплательщика – индивидуального предпринимателя» на сайте ФНС. В ответ на ваш «электронный» запрос налоговики направят вам справку также в электронном виде (п. 147 Административного регламента ФНС, Письмо ФНС от 30.10.2015 N СД-3-3/).

Выдать (прислать) справку контролеры должны в течение 5 рабочих дней с даты получения запроса от налогоплательщика (пп. 10 п. 1 ст. 32 НК РФ). Если указанные в ней сведения с вашими не совпадают, то имеет смысл пройти сверку расчетов.

Кстати, не забудьте указать в запросе дату, на которую вы хотите получить сведения о расчетах. Иначе справка будет составлена на дату регистрации запроса в ИФНС (п. 136, 159 Административного регламента ФНС).

Форма с кодом КНД 1166112: что за справка

Более ранняя версия справки о состоянии расчетов с бюджетом имела код КНД 1166112 (Приложение N1 к Приказу ФНС от 28.01.2013 N ММВ-7-12/). Но на сегодняшний день форма с кодом КНД 1166112 является недействующей (п. 2 Приказа ФНС от 21.04.2014 N ММВ-7-6/).

Еще раньше налоговая выдавала справки о состоянии расчетов с бюджетом по форме 39-1 либо по форме 39-1ф (Приложение N 4, Приложение N 6 к Приказу ФНС РФ от 04.04.2005 N САЭ-3-01/

Далеко не все налогоплательщики знают, что такое КРСБ, однако это понятие неразрывно связано с уплатой налогов. Это своеобразная база данных, которая принадлежит каждому физическому и юридическому лицу, зарегистрированному в ИФНС. В данной статье пойдет речь о том, что представляет собой эта аббревиатура и для чего используется в сфере налогообложения.

Как расшифровывается понятие

КРСБ расшифровывается как карточка расчетов с бюджетом и является четко сгруппированным информационным ресурсом, в котором отражены сведения по начисленным и погашенным налоговым выплатам. Карточка налогоплательщика формируется из налоговых отчетностей, подаваемых лицом в ФНС. В спорных ситуациях, возможных между сторонами, этот документ позволяет выявить расхождения и проконтролировать уплату налогов .

В соответствии с едиными требованиями Приказа ФНС РФ от 18.01.2012 № ЯК-7-1/9@ , карточки расчетов с бюджетом ведутся для каждого налогоплательщика и по каждому отдельному виду налогов. За каждым видом платежей закреплен свой код (КБК), а также учитывается код муниципального образования, куда поступают налоговые сборы (ОКТМО). Для налогоплательщика и налогового агента предусмотрены разные карточки , поэтому в случае если одно и тоже лицо выполняет сразу две налоговые функции, то на него заводят соответственно две КРСБ.

Зачем нужна карточка расчетов с бюджетом

Нередко у предпринимателей и ИФНС возникаю нестыковки при проверке состояния налоговых платежей. В таких ситуациях источником необходимой информации служит база данных КРСБ или так называемый лицевой счет налогоплательщика.

Мероприятия по учету средств, поступающих в бюджет, позволяют избежать переплат или накопления долгов со стороны субъекта налогообложения: юридического или физического лица.

Налоговые органы прибегают к использованию данного инструмента учета платежей, поскольку статья 32 НК РФ возлагает на ИФНС обязанности по сверке сумм уплаченных налогов, пеней, штрафов, формированию справок и выписок о состоянии лицевого счета налогоплательщика и так далее. Во время камеральных проверок налоговая служба будет ссылаться на КРСБ, однако начиная с 2010 года, этот документ утратил свою юридическую силу и с тех пор носит только справочный характер. Следовательно, карточка является дополнительным инструментом для организации или предпринимателя, позволяющим налогоплательщику контролировать состояние своего лицевого счета.

Кто ведет документ

Базу данных КРСБ ведет непосредственно ФНС на основании сведений, подаваемых налогоплательщиком. Для этого в налоговую подают налоговые декларации по формам 2-НДФЛ (в конце отчетного года) и 6-НДФЛ (ежеквартально) . Использование карточек РСБ - процедура, подведомственная налоговым органам, осуществляемая как по инициативе налогоплательщика, так и ИФНС.

Закрытие карточки также осуществляется через ИФНС, в частности для постановки на учет налогоплательщика на новом месте. Тогда лицо снимают с учета в одном налоговом органе и переводят в другой территориальный отдел ФНС в установленном порядке. Что касается штрафов за просрочку налоговых выплат и административные правонарушения, то КРСБ с этими данными не передают на новое место учета, а открывают по месту нахождения органов, вынесших решение о санкциях в отношении налогоплательщика. То есть, информация, не отражающая деятельность организации/ИП, не подлежит передаче в другую ИФНС .

Что такое КРСБ в налоговой

КРСБ налогоплательщика оформляется в момент регистрации предпринимателя или организации и представляет собой особый бланк, в который заносят сведения о произведенных денежных отчислениях в бюджет. В настоящее время помимо налогов в карточке учитывают операции по уплате страховых взносов.

КРСБ открывают не только для непосредственных налогоплательщиков, но и для так называемых налоговых агентов, которые в порядке своих обязанностей удерживают средства у налогоплательщиков и перечисляют их в налоговый бюджет организации, а затем и в казну. Если ИП или ООО платит ЕСН и страховые взносы на пенсионное страхование физических лиц, то в ФНС открывают дополнительную КРСБ с соответствующим назначением.

Какие сведения содержатся в карточке

В карточке расчетов с бюджетом фиксируют три вида данных:

информацию о начисленных суммах: налогах, штрафах и пеням по ним;
информацию об уплаченных налогах, штрафах, пенях;
сальдо между начисленными и уплаченными суммами (отрицательное значение - долг; положительное - переплата).

Эти сведения вносят в КРСБ из предоставленных деклараций, решений по результатам камеральных проверок, судебных решений и других возможных документов.

Из этого следует, что карточка отражает состояние выплат средств в бюджет, поступающих от различных субъектов хозяйственной деятельности . Однако эта информация не всегда соответствуют действительному положению дел. Кроме того, в КРСБ могут числиться так называемые безнадежные долги, нереальные к взысканию. Они могут находиться в документе годами и сильно искажать значение сальдо.

Особенности заполнения

Сведения, вносимые в КРСБ, систематизированы, поэтому отдельные карточки формируют по таким критериям, как:

срок оплаты налога: существуют КРСБ для налогов, оплачиваемых в настоящий момент и поквартально;
КБК организации;
код ОКТМО;
статус налогооблагаемого субъекта.

Заполнение бланка КРСБ имеет свои особенности, среди которых отмечают следующие правила:

в карточку вносят только те сведения об НДФЛ, которые прошли соответствующую проверку (п.1, разд.10 Единых требований от 18.01.2012 г.);
не удержанные налоговым агентом суммы НДФЛ не заносят в карточку (письмо ФНС РФ от 04.08.2015);
недоимки по налогам начисляют не только на основании карточки, но и других документов, отражающих суммы выплат.

Выплаты контролирует ФНС, на них заводят отдельную КРСБ.

Порядок получения сведений

Для контроля состояния своего лицевого счета налогоплательщики могут обратиться в ИФНС и запросить справку по КРСБ, выписку, а также составить акт сверки.

Проверить наличие долгов по налогам можно двумя способами:

посредством сайта nalog.ru в ЛК налогоплательщика (с 2015 года доступна проверка не только для юридических лиц, но и для ИП);
запросить информацию через сервис ИОН-offline, для этого нужно зайти в систему Контур Экстрен , и осуществить сверку.

Через сервис информационного обслуживания налогоплательщика можно получить следующие документы:

справку о состоянии ЛС;
акт сверки;
выписку о расчетах с бюджетом;
справку об исполнении плательщиком своих налоговых обязанностей;
отчеты (бухгалтерские, налоговые), предоставленные в отчетном году.

Для автоматизации получения сведений из ИОН можно использовать ПО «Баланс-2» , которое позволяет импортировать полученные документы в любую электронную систему документооборота.

Что касается сайта nalog.ru , то сведения выдаются только в формате PDF, что неудобно для крупных фирм, поэтому в данном случае предпочтительно пользоваться автоматической сверкой.

КРСБ является хоть и чрезвычайно важным и информативным документом, но отнюдь не исчерпывающим. В налоговой практике установлено, что иногда налоговики ссылаются на карточку во время проверок, однако это неправомерно по отношению к налогоплательщикам и результаты можно оспорить в судебном порядке. Таким образом, карту КРСБ нельзя считать самостоятельным, полноценным документом, по которому можно производить сверку налоговых начислений и выплат.

Подробнее о правилах заполнения КРСБ смотрите ниже на видео.

Статьи по теме